Od 2026 roku mała firma może sprzedawać bez VAT aż do 240 000 zł rocznie (wcześniej 200 000 zł). Zwolnienie nie zawsze jest jednak korzystne — wszystko zależy od tego, kim są Twoi klienci i ile kupujesz na start.
Zwolnienie podmiotowe — jak działa limit
- Limit to 240 000 zł wartości sprzedaży netto w poprzednim i bieżącym roku.
- W roku rozpoczęcia działalności liczy się go proporcjonalnie: 240 000 zł × liczba dni działalności / 365.
- Do limitu nie wlicza się m.in. sprzedaży środków trwałych i części transakcji zwolnionych przedmiotowo.
- Po przekroczeniu limitu zwolnienie traci moc od czynności, którą go przekroczono — VAT naliczasz już od tej nadwyżki.
Kto nie może skorzystać ze zwolnienia?
Bez względu na obroty czynnym podatnikiem VAT musi być m.in. firma, która: świadczy usługi prawnicze, doradcze (poza rolniczym) i jubilerskie, ściąga długi, sprzedaje wyroby z metali szlachetnych, nowe środki transportu, niektóre towary akcyzowe, a także sprzedaje wysyłkowo przez internet wybrane grupy towarów (np. elektronikę, perfumy, części samochodowe). Lista jest w art. 113 ust. 13 ustawy o VAT — warto ją przeczytać przed rejestracją.
Kiedy VAT się opłaca mimo zwolnienia?
Rejestruj się, gdy…
- sprzedajesz głównie firmom, które VAT odliczą — dla nich cena netto się nie zmienia,
- na start kupujesz drogi sprzęt, auto, towar — odzyskasz 23% VAT,
- handlujesz z zagranicą (VAT-UE, eksport z 0%),
- chcesz wyglądać „poważnie” w przetargach i dużych firmach.
Zostań przy zwolnieniu, gdy…
- sprzedajesz osobom prywatnym — VAT podniósłby ceny albo obniżył marżę,
- masz niskie koszty i mało zakupów z VAT,
- chcesz mniej obowiązków: bez JPK_V7 i rejestrów VAT.
Obowiązki czynnego podatnika VAT
- VAT-R przed pierwszą sprzedażą opodatkowaną.
- Rejestry VAT sprzedaży i zakupów z numerami KSeF.
- JPK_V7M (rozliczenie miesięczne) lub JPK_V7K (kwartalne, dla małych podatników — deklaracja co kwartał, ewidencja co miesiąc) do 25. dnia.
- Biała lista — przy płatnościach powyżej 15 000 zł sprawdzaj rachunek kontrahenta i płać mechanizmem podzielonej płatności, gdy jest wymagany.
- VAT-UE i VIES przy transakcjach unijnych.
Większość tych obowiązków robi za Ciebie program do faktur, który z wystawionych i pobranych z KSeF dokumentów składa rejestry VAT i gotowy plik JPK_V7M lub JPK_V7K. Gdy prowadzisz sklep, obsługa zamówień ze sklepów internetowych połączona z programem magazynowym zadba, żeby sprzedaż, stany i VAT się zgadzały.
Zwolnienie z VAT a KSeF
Zwolnienie z VAT nie zwalnia z KSeF. Faktury dla firm wystawiasz w systemie tak samo jak czynni podatnicy — z okresem przejściowym do końca 2026 r. tylko dla sprzedaży fakturowanej do 10 000 zł brutto miesięcznie. Więcej w artykule KSeF w 2026 roku.
Faktury, KSeF i księgi w jednym, szyfrowanym programie
Dobra Strona Księgowa to program do faktur i program księgowy w przeglądarce — dane szyfrowane, zanim opuszczą Twój komputer.
Artykuł ma charakter informacyjny i opisuje przepisy obowiązujące w listopad 2026. Kwoty składek i podatków zmieniają się co roku — przed decyzją sprawdź swoją sytuację z doradcą podatkowym lub księgowym.