Ulgi w ZUS dla nowych firm w 2026 roku: ulga na start, preferencyjny ZUS, Mały ZUS Plus i wakacje składkowe

Pełne składki społeczne to w 2026 roku prawie 2 000 zł miesięcznie. Dla nowej firmy to sporo, dlatego przepisy przewidują schodki: najpierw pół roku bez składek społecznych, potem dwa lata składek preferencyjnych, a potem — jeśli przychody są niewielkie — składki zależne od dochodu.

Ulga na start — 6 pełnych miesięcy bez składek społecznych

Przysługuje, jeśli w ciągu ostatnich 60 miesięcy nie prowadziłeś działalności i nie wykonujesz dla byłego pracodawcy tego, co robiłeś na etacie w tym lub poprzednim roku. Liczy się 6 pełnych miesięcy kalendarzowych — firma założona 10 marca korzysta z ulgi do końca września. Uwaga: w tym czasie nie masz ubezpieczenia emerytalnego ani chorobowego, a składkę zdrowotną płacisz normalnie.

Preferencyjny ZUS — 24 miesiące niższych składek

Podstawa to 30% płacy minimalnej, czyli w 2026 r. 1 441,80 zł. Składki wynoszą 456,18 zł z dobrowolną chorobową albo 420,87 zł bez niej (bez Funduszu Pracy). Warunki są podobne jak przy uldze na start, z tym że okres 24 miesięcy liczy się od zakończenia ulgi na start (albo od założenia firmy, jeśli z niej nie korzystasz).

Mały ZUS Plus — składki od dochodu

Po preferencyjnym ZUS możesz płacić składki od podstawy wyliczonej z połowy rocznego dochodu z poprzedniego roku — nie niższej niż 30% płacy minimalnej i nie wyższej niż 60% przeciętnego wynagrodzenia. Warunki:

• przychód w poprzednim roku nie większy niż 120 000 zł (proporcjonalnie, jeśli firma działała krócej),
• działalność prowadzona w poprzednim roku co najmniej 60 dni,
• skala lub liniowy — na ryczałcie podstawą jest przychód pomniejszony o koszty ustalone proporcją, a przy karcie podatkowej ulga nie przysługuje.

Od 1 stycznia 2026 r. limit 36 miesięcy w ciągu 60 liczy się od nowa — okresów sprzed 2026 r. nie wlicza się. Przedsiębiorcy, którzy wcześniej „wyczerpali” Mały ZUS Plus, mogą więc z niego znowu skorzystać. Zgłoszenie robi się do 31 stycznia (albo w ciągu 7 dni od zakończenia preferencyjnego ZUS).

Wakacje składkowe — jeden miesiąc w roku bez składek

Raz w roku kalendarzowym możesz wybrać jeden miesiąc, za który nie płacisz składek społecznych — finansuje je budżet państwa. Wniosek RWS składa się przez eZUS w miesiącu poprzedzającym wybrany miesiąc. Warunki: firma jest mikroprzedsiębiorcą (mniej niż 10 osób zgłoszonych do ubezpieczeń, obrót do 2 mln euro). Składkę zdrowotną płacisz normalnie. Z wakacji nie skorzystasz w czasie ulgi na start — wtedy składek społecznych i tak nie ma.

Co z ulgami w spółkach?

Ulgi na start i preferencyjny ZUS dotyczą osób prowadzących działalność (także wspólników spółki cywilnej). Jedyny wspólnik spółki z o.o. płaci od razu pełne składki i z ulg nie skorzysta — to ważny argument przy porównywaniu JDG ze spółką w pierwszych latach. Szczegóły w artykule porównanie ZUS i podatków 2026.

Pilnowanie terminów

Każda ulga ma swój początek i koniec, a przegapienie zgłoszenia oznacza pełne składki. Programy, które prowadzą księgę przychodów i rozchodów lub ewidencję ryczałtu, liczą też zdrowotną i przypominają o terminach. Gdy zatrudnisz pierwszą osobę, deklaracje ZUS DRA i RCA przygotuje program kadrowo-płacowy — w tym pliki KEDU gotowe do wysłania.

Artykuł ma charakter informacyjny i opisuje przepisy obowiązujące w listopad 2026. Kwoty składek i podatków zmieniają się co roku — przed decyzją sprawdź swoją sytuację z doradcą podatkowym lub księgowym.